Sinds 2001 wordt vermogen in box 3 belast op basis van een forfaitair rendement. Dit veronderstelde rendement bleek echter soms hoger dan het werkelijk behaalde rendement. In 2021 en opnieuw in juni 2024 heeft de Hoge Raad bepaald dat als u kunt aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, de belastingheffing over vermogen gebaseerd moet worden op dat werkelijke rendement. Dit wordt de tegenbewijsregeling genoemd.
Een belangrijk uitgangspunt hierbij is dat u nooit méér belasting betaalt dan op basis van het forfaitaire rendement. Voor elk belastingjaar kunt u kiezen voor de meest gunstige methode: forfaitair rendement of, als dit lager is, het werkelijke rendement.
Wanneer uw werkelijke rendement lager is, wordt te veel betaalde belasting terugbetaald of verrekend. Helaas is er nog geen volledige duidelijkheid over wat precies onder “werkelijk rendement” valt. De Hoge Raad moet dit begrip verder invullen.
De Belastingdienst heeft aangegeven dat het digitale formulier ‘Opgaaf Werkelijk Rendement’ pas in de zomer van 2025 beschikbaar zal zijn. Vanaf eind 2025 verwacht de Belastingdienst belastingplichtigen te informeren of zij recht hebben op een teruggaaf of vermindering van belasting.
Een beroep op de tegenbewijsregeling kan worden gedaan als u een belastingaanslag heeft ontvangen op of na 12 november 2021 of als er nog bezwaar of beroep mogelijk is tegen een eerdere aanslag.
1. Proefberekening van het werkelijk rendement
Wilt u weten of belastingheffing op basis van uw werkelijke rendement voordeliger is? De Financieringsleeuw helpt u graag met een proefberekening. De kosten hiervan bedragen €150 - €225 (exclusief btw) per jaar, afhankelijk van de samenstelling van uw vermogen. Hiermee krijgt u inzicht of bezwaar maken of het invullen van het formulier voor u zinvol is.
2. Verzoek ambtshalve vermindering of bezwaar maken
Ook als uit de proefberekening blijkt dat het werkelijk rendement hoger is dan het forfaitaire rendement, kan het zinvol zijn bezwaar te maken of een verzoek in te dienen. Mocht de Hoge Raad later besluiten dat de huidige berekening onjuist is, kunt u zich alsnog beroepen op de nieuwe regels.
Belangrijk: als u niet tijdig bezwaar maakt, verliest u mogelijk uw recht op belastingvermindering omdat de bezwaartermijn is verlopen.
3. Bezwaar maken ter behoud van rechten
Wij adviseren om bezwaar te maken of een verzoek tot ambtshalve vermindering in te dienen om uw rechten veilig te stellen. Zo voorkomt u dat u niet in aanmerking komt voor de tegenbewijsregeling wanneer er in de toekomst nieuwe jurisprudentie komt.
De Financieringsleeuw staat voor u klaar om uw verzoek of bezwaarschrift namens u op te stellen. De kosten bedragen:
Let op: bezwaar maken is alleen mogelijk tegen een definitieve aanslag, niet tegen een voorlopige aanslag. Het bezwaarschrift moet binnen 6 weken na dagtekening van de definitieve aanslag worden ingediend.
Wilt u gebruikmaken van de tegenbewijsregeling of bezwaar maken tegen een definitieve aanslag? Neem contact op met De Financieringsleeuw. Stuur ons zodra u de definitieve aanslag ontvangt, zodat wij op tijd actie kunnen ondernemen.
Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag verder!
